財政部關(guān)于印發(fā)《資產(chǎn)評估機構(gòu)管理暫行辦法》的通知
1999年3月25日 財評字[1999]118號
各省、自治區(qū)、直轄市、計劃單列市財政廳（局）、國有資產(chǎn)管理局（辦公室），解放軍國有資產(chǎn)管理局，新疆生產(chǎn)建設(shè)兵團國有資產(chǎn)管理局：
為加強對資產(chǎn)評估機構(gòu)的管理，促進(jìn)資產(chǎn)評估機構(gòu)上規(guī)模、上水平，我們制定了《資產(chǎn)評估機構(gòu)管理暫行辦法》，現(xiàn)印發(fā)給你們，請結(jié)合資產(chǎn)評估機構(gòu)脫鉤改制工作，認(rèn)真貫徹執(zhí)行。
一、實行資產(chǎn)評估機構(gòu)等級管理制度，是深化資產(chǎn)評估機構(gòu)改革，適應(yīng)社會主義市場經(jīng)濟要求，促進(jìn)資產(chǎn)評估機構(gòu)規(guī)范執(zhí)業(yè)的重要措施，有利于資產(chǎn)評估行業(yè)進(jìn)一步發(fā)展壯大。
二、全國各類從事資產(chǎn)評估業(yè)務(wù)的機構(gòu)，按照規(guī)定要求，在脫鉤的基礎(chǔ)上向財政部或省、自治區(qū)、直轄市、計劃單列市財政廳（局）（國有資產(chǎn)行政主管部門），申請資產(chǎn)評估資格。
三、對從事證券業(yè)務(wù)的資產(chǎn)評估機構(gòu)，請各省、自治區(qū)、直轄市、計劃單列市初審后上報，由我部會同中國證監(jiān)會共同進(jìn)行審批。
四、根據(jù)我國資產(chǎn)評估機構(gòu)的實際情況，為積極穩(wěn)妥地推進(jìn)機構(gòu)等級管理制度，實行1年的過渡期，在過渡期內(nèi)達(dá)到規(guī)定等級標(biāo)準(zhǔn)的，批準(zhǔn)相應(yīng)的等級資格。
五、各地要加強對這項工作的管理、監(jiān)督和指導(dǎo)，積極慎重地組織實施，工作中出現(xiàn)的問題請及時上報和反映。
附件：
資產(chǎn)評估機構(gòu)管理暫行辦法
附件
資產(chǎn)評估機構(gòu)管理暫行辦法
第一章 總 則
第一條 為加強對資產(chǎn)評估機構(gòu)的管理，提高資產(chǎn)評估工作質(zhì)量，保證資產(chǎn)評估機構(gòu)獨立、客觀、公正執(zhí)業(yè)，根據(jù)國家現(xiàn)行的有關(guān)法律、法規(guī)，特制定本辦法。
第二條 資產(chǎn)評估機構(gòu)是依法設(shè)立，從事資產(chǎn)評估業(yè)務(wù)的社會中介服務(wù)機構(gòu)。
第三條 凡從事資產(chǎn)評估專營、兼營業(yè)務(wù)的資產(chǎn)評估（估價）事務(wù)所（公司）、會計師事務(wù)所、審計事務(wù)所、財務(wù)咨詢公司等（以下簡稱資產(chǎn)評估機構(gòu)）均應(yīng)執(zhí)行本辦法。
本辦法所稱專營資產(chǎn)評估機構(gòu)是指以資產(chǎn)評估為主要業(yè)務(wù)的資產(chǎn)評估（估價）事務(wù)所（公司）；兼營資產(chǎn)評估機構(gòu)是指兼營資產(chǎn)評估業(yè)務(wù)的會計師事務(wù)所、審計事務(wù)所、財務(wù)咨詢公司等。
第四條 財政部是全國資產(chǎn)評估行政主管部門，對資產(chǎn)評估機構(gòu)實行統(tǒng)一政策、分級管理。財政部負(fù)責(zé)管理、監(jiān)督全國資產(chǎn)評估機構(gòu)；各省、自治區(qū)、直轄市、計劃單市列財政廳（局）（國有資產(chǎn)行政主管部門，不同）按照管理權(quán)限，負(fù)責(zé)對本地區(qū)的資產(chǎn)評估機構(gòu)進(jìn)行管理和監(jiān)督。
第五條 資產(chǎn)評估機構(gòu)主要形式為合伙制，具備條件的也可以采取有限責(zé)任公司形式。
第六條 資產(chǎn)評估機構(gòu)實行資格管理。具備條件的資產(chǎn)評估機構(gòu)由財政部或省、自治區(qū)、直轄市、計劃單列市財政廳（局）授予資格并頒發(fā)資產(chǎn)評估資格證書。資產(chǎn)評估機構(gòu)取得資格證書后方可執(zhí)業(yè)。資產(chǎn)評估機構(gòu)資格證書由財政部統(tǒng)一印制并蓋章編號。
第七條 資產(chǎn)評估機構(gòu)實行A、B、C三級管理。
第八條 資產(chǎn)評估機構(gòu)實行有償服務(wù)，按標(biāo)準(zhǔn)收費。
第二章 資產(chǎn)評估機構(gòu)的設(shè)立
第九條 資產(chǎn)評估機構(gòu)可以由注冊資產(chǎn)評估師出資，合伙設(shè)立。
合伙設(shè)立的資產(chǎn)評估機構(gòu)，由注冊資產(chǎn)評估師共同出資、合伙經(jīng)營、共享收益、共擔(dān)風(fēng)險，以各自的財產(chǎn)對資產(chǎn)評估機構(gòu)的債務(wù)承擔(dān)無限連帶責(zé)任。
合伙制資產(chǎn)評估機構(gòu)的名稱為×××資產(chǎn)評估事務(wù)所。
第十條 資產(chǎn)評估機構(gòu)可以由注冊資產(chǎn)評估師出資，設(shè)立有限責(zé)任公司。
有限責(zé)任公司形式的資產(chǎn)評估機構(gòu)，出資人以其出資額為限對資產(chǎn)評估機構(gòu)承擔(dān)責(zé)任，資產(chǎn)評估機構(gòu)以其全部資產(chǎn)對機構(gòu)的債務(wù)承擔(dān)有限責(zé)任。
有限責(zé)任公司形式資產(chǎn)評估機構(gòu)的名稱為×××資產(chǎn)評估有限責(zé)任公司。
第十一條 根據(jù)第十條規(guī)定設(shè)立的有限責(zé)任公司形式的資產(chǎn)評估機構(gòu)，或由自然人出資設(shè)立的有法人資格的會計、審計、財務(wù)咨詢等相關(guān)行業(yè)的中介組織，可以再出資設(shè)立資產(chǎn)評估機構(gòu)。具體辦法另行規(guī)定。
第十二條 設(shè)立合伙制的資產(chǎn)評估機構(gòu)應(yīng)具備以下條件：
（一）2名以上合伙人。合伙人須是注冊資產(chǎn)評估師，執(zhí)業(yè)滿3年，且無不良記錄；
（二）3名以上注冊資產(chǎn)評估師；
（三）8名以上專業(yè)職齡人員，且結(jié)構(gòu)合理；
（四）書面合伙協(xié)議；
（五）合伙人實際出資總額在人民幣10萬元以上；
（六）機構(gòu)名稱符合本辦法規(guī)定的要求；
（七）固定的經(jīng)營場所和從事合伙經(jīng)營的必要條件；
（八）財政部門規(guī)定的其他條件。
第十三條 設(shè)立有限責(zé)任公司形式的資產(chǎn)評估機構(gòu)應(yīng)具備以下條件：
（一）2名以上出資人。出資人須是注冊資產(chǎn)評估師，執(zhí)業(yè)滿3年，且無不良記錄；
（二）8名以上注冊資產(chǎn)評估師；
（三）12名以上專業(yè)職齡人員，且結(jié)構(gòu)合理；
（四）公司章程；
（五）注冊資本在人民幣30萬元以上；
（六）機構(gòu)名稱符合要求；
（七）固定的經(jīng)營場所和必要的經(jīng)營條件；
（八）財政部門規(guī)定的其他條件。
第十四條 會計師事務(wù)所、審計事務(wù)所、財務(wù)咨詢公司從事資產(chǎn)評估業(yè)務(wù)的條件：
（一）由自然人出資設(shè)立，經(jīng)工商行政管理部門核準(zhǔn)注冊登記，有營業(yè)執(zhí)照，注冊資本符合本辦法有關(guān)規(guī)定；
（二）機構(gòu)的合伙人或發(fā)起人中須有一名以上注冊資產(chǎn)評估師，且專門從事資產(chǎn)評估業(yè)務(wù)；
（三）機構(gòu)內(nèi)設(shè)立專職的資產(chǎn)評估部門，配備3名以上注冊資產(chǎn)評估師和相應(yīng)的專業(yè)人員，財務(wù)獨立核算；
（四）有與開展評估業(yè)務(wù)相適應(yīng)的經(jīng)營場所和固定的辦公地點；
（五）財政部門規(guī)定的其他條件。
第十五條 申請人申請設(shè)立資產(chǎn)評估機構(gòu)，須向省、自治區(qū)、直轄市、計劃單列市以上財政部門申請資產(chǎn)評估資格。
第十六條 申請資產(chǎn)評估資格須提交以下申報文件：
（一）資產(chǎn)評估資格申請書和資產(chǎn)評估資格申請表；
（二）合伙人協(xié)議或公司章程；
（三）合伙人、出資人簡歷；
（四）注冊資產(chǎn)評估師證書原件和復(fù)印件、身份證原件和復(fù)印件；
（五）省以上財政部門要求的其他材料。
第十七條 對申請成立專營資產(chǎn)評估機構(gòu)的，經(jīng)財政部門審查后，向申請人出具同意設(shè)立資產(chǎn)評估機構(gòu)的批準(zhǔn)文件。申請人憑批準(zhǔn)文件到工商行政管理部門注冊登記后再向財政部門申請核發(fā)資產(chǎn)評估資格證書。
第十八條 對會計師事務(wù)所、審計事務(wù)所、財務(wù)咨詢公司申請資產(chǎn)評估資格的，經(jīng)財政部門審查后，向申請機構(gòu)出具同意從事資產(chǎn)評估業(yè)務(wù)的批準(zhǔn)文件。申請機構(gòu)憑批準(zhǔn)文件到工商行政管理部門辦理變更登記后，再向財政部門申請核發(fā)資產(chǎn)評估資格證書。
第十九條 省、自治區(qū)、直轄市、計劃單列市財政廳（局）批準(zhǔn)成立資產(chǎn)評估機構(gòu)的，應(yīng)同時將批準(zhǔn)文件抄報財政部備案。
第二十條 具備條件的資產(chǎn)評估機構(gòu)可以設(shè)立分支機構(gòu)，具體辦法另行制定。
第二十一條 資產(chǎn)評估機構(gòu)實行年檢制度。對年檢合格的資產(chǎn)評估機構(gòu)，須在其資格證書上加蓋財政部門年檢專用章。
第三章 資產(chǎn)評估機構(gòu)的合并、分立、變更、終止
第二十二條 有限責(zé)任公司形式的資產(chǎn)評估機構(gòu)可以依照《公司法》的有關(guān)規(guī)定進(jìn)行合并、分立，資產(chǎn)評估機構(gòu)的合并、分立須經(jīng)省、自治區(qū)、直轄市、計劃單列市以上財政部門批準(zhǔn)。
第二十三條 資產(chǎn)評估機構(gòu)的名稱、通信地址、合伙人、出資人、法定代表人、評估部門負(fù)責(zé)人等發(fā)生變動的，應(yīng)在變動之日起15天內(nèi)到原發(fā)證機關(guān)辦理變更手續(xù)。
第二十四條 有限責(zé)任公司形式的資產(chǎn)評估機構(gòu)終止前應(yīng)成立包括出資人，該機構(gòu)注冊資產(chǎn)評估師代表以及有關(guān)利益方在內(nèi)的清算組，依照有關(guān)法律、法規(guī)，在3個月內(nèi)對債權(quán)、債務(wù)進(jìn)行清算，清算期間，資產(chǎn)評估機構(gòu)應(yīng)停止開展評估業(yè)務(wù)。
第二十五條 合伙制資產(chǎn)評估機構(gòu)終止后，原合伙人對資產(chǎn)評估機構(gòu)存續(xù)期間的債務(wù)仍應(yīng)承擔(dān)連帶責(zé)任，但債權(quán)人在5年內(nèi)未向債務(wù)人提出償債請求的，該責(zé)任消滅。
第二十六條 資產(chǎn)評估機構(gòu)終止，應(yīng)將資產(chǎn)評估資格證書、印章交回財政部門，并在全國性報刊上發(fā)布公告。
第四章 等級管理
第二十七條 資產(chǎn)評估機構(gòu)實行A級、B級、C級管理。財政部負(fù)責(zé)審批和管理A級資格，并核發(fā)A級證書。各省、自治區(qū)、直轄市、計劃單列市財政廳（局）審批和管理B、C級資格，并核發(fā)B、C級證書。
第二十八條 A級資產(chǎn)評估機構(gòu)的必備條件：
（一）20名以上注冊資產(chǎn)評估師；
（二）資產(chǎn)評估機構(gòu)近3年內(nèi)未受過處罰；
（三）注冊資本在人民幣100萬元以上；
（四）按照有關(guān)規(guī)定提取風(fēng)險準(zhǔn)備金；
（五）按照有關(guān)規(guī)定提取事業(yè)發(fā)展基金；
（六）近3年年平均評估收入在人民幣500萬元以上，或達(dá)到與之相應(yīng)的評估資產(chǎn)值；
（七）具有規(guī)范和完善的評估業(yè)務(wù)質(zhì)量控制制度、風(fēng)險控制制度和健全的內(nèi)部基礎(chǔ)管理制度；
（八）財政部規(guī)定的其他條件。
第二十九條 Ｂ級資產(chǎn)評估機構(gòu)的必備條件：
（一）8名以上注冊資產(chǎn)評估師；
（二）注冊資本在人民幣30萬元以上；
（三）按照有關(guān)規(guī)定提取風(fēng)險準(zhǔn)備金；
（四）按照有關(guān)規(guī)定提取事業(yè)發(fā)展基金；
（五）近3年年平均評估收入在人民幣200萬元以上，或達(dá)到與之相應(yīng)的評估資產(chǎn)值；
（六）具有規(guī)范和完善的評估業(yè)務(wù)質(zhì)量控制制度、風(fēng)險控制制度和健全的內(nèi)部基礎(chǔ)管理制度；
（七）省、自治區(qū)、直轄市、計劃單列市財政廳（局）規(guī)定的其他條件。
第三十條 C級資產(chǎn)評估機構(gòu)的必備條件：
（一）3名以上注冊資產(chǎn)評估師；
（二）注冊資本在人民幣10萬元以上；
（三）內(nèi)部管理制度健全；
（四）省、自治區(qū)、直轄市、計劃單列市財政廳（局）規(guī)定的其他條件。
第三十一條 資產(chǎn)評估機構(gòu)，可從事與其等級相適應(yīng)的資產(chǎn)評估業(yè)務(wù)，不受地區(qū)、行業(yè)限制。
（一）A級資產(chǎn)評估機構(gòu)可從事所有的資產(chǎn)評估業(yè)務(wù)；
（二）B級資產(chǎn)評估機構(gòu)，可從事除金融資產(chǎn)和證券評估業(yè)務(wù)以外的資產(chǎn)評估業(yè)務(wù)；
（三）C級資產(chǎn)評估機構(gòu)，可從事除金融資產(chǎn)、證券、政府指定評估業(yè)務(wù)以外的業(yè)務(wù)。
第三十二條 資產(chǎn)評估機構(gòu)資格等級升降管理：
（一）資產(chǎn)評估機構(gòu)等級實行動態(tài)管理，凡當(dāng)年達(dá)不到本辦法規(guī)定的等級必備條件的資產(chǎn)評估機構(gòu)，次年下降到與其條件相對應(yīng)的等級；達(dá)到本辦法規(guī)定的等級必備條件的資產(chǎn)評估機構(gòu)，可上升到與其條件相對應(yīng)的等級；
（二）省、自治區(qū)、直轄市、計劃單列市財政廳（局）負(fù)責(zé)審批本地區(qū)資產(chǎn)評估機構(gòu)從C級晉升為B級的資格；資產(chǎn)評估機構(gòu)從B級晉升為A級的，由省、自治區(qū)、直轄市、計劃單列市財政廳（局）初審連續(xù)三年的執(zhí)業(yè)情況后，報財政部審批；
（三）資產(chǎn)評估機構(gòu)資格等級申報材料：
1．資產(chǎn)評估資格等級申請報告；
2．資產(chǎn)評估資格等級申請表；
3．資產(chǎn)評估資格證書；
4．資產(chǎn)負(fù)債表、損益表；
5．資產(chǎn)評估機構(gòu)年檢材料；
6．財政部門要求的其他材料。
第五章 法律責(zé)任
第三十三條 資產(chǎn)評估機構(gòu)開展資產(chǎn)評估業(yè)務(wù)，應(yīng)嚴(yán)格遵守國家有關(guān)法律、法規(guī)、政策和制度。
第三十四條 資產(chǎn)評估機構(gòu)故意出具虛假報告，沒收違法所得，處以違法所得一倍以上五倍以下的罰款，并予以暫停執(zhí)業(yè)，吊銷直接責(zé)任人員的資格證書；給利害關(guān)系人造成重大經(jīng)濟損失或產(chǎn)生惡劣社會影響的，吊銷資產(chǎn)評估機構(gòu)的資產(chǎn)評估資格證書；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。
資產(chǎn)評估機構(gòu)因過失原因出具具有重大遺漏問題的報告的，責(zé)令改正；給利害關(guān)系人造成重大經(jīng)濟損失或產(chǎn)生惡劣影響的，處以所得收入一倍以上三倍以下的罰款，予以暫停執(zhí)業(yè)，吊銷直接責(zé)任人員的資格證書。
第三十五條 資產(chǎn)評估機構(gòu)通過下列任何一種方式招攬業(yè)務(wù)的，責(zé)令改正，并予以警告。
（一）向有關(guān)單位和個人支付回扣、傭金或介紹費等；
（二）對客戶或其他單位和個人進(jìn)行欺詐、利誘；
（三）惡意降價收費。
第三十六條 資產(chǎn)評估機構(gòu)允許他人以本機構(gòu)名義承辦資產(chǎn)評估業(yè)務(wù)，或允許本機構(gòu)注冊資產(chǎn)評估師同時在其他資產(chǎn)評估機構(gòu)執(zhí)行業(yè)務(wù)的，予以警告。
第三十七條 資產(chǎn)評估機構(gòu)與客戶存在利害關(guān)系應(yīng)當(dāng)回避而未予回避的，予以警告。
第三十八條 資產(chǎn)評估機構(gòu)泄露客戶商業(yè)秘密的，予以警告。
第三十九條 資產(chǎn)評估機構(gòu)違反本辦法第二十三條規(guī)定，未辦理相應(yīng)變更手續(xù)的，責(zé)令改正，并予以警告。
第四十條 資產(chǎn)評估機構(gòu)拒絕、阻撓財政部門檢查、調(diào)查的，予以警告。
第四十一條 資產(chǎn)評估機構(gòu)違反本辦法規(guī)定，給委托人、其他利害關(guān)系人造成損失的，應(yīng)當(dāng)依法承擔(dān)賠償責(zé)任。資產(chǎn)評估機構(gòu)賠償后，可以向有故意或者有重大過失行為的注冊資產(chǎn)評估師追償。
第六章 附 則
第四十二條 外國及港、澳、臺地區(qū)的資產(chǎn)評估機構(gòu)在我國境內(nèi)設(shè)立獨資的資產(chǎn)評估機構(gòu)或與我國境內(nèi)資產(chǎn)評估機構(gòu)共同出資設(shè)立合資、合作的資產(chǎn)評估機構(gòu)，以及外國及港、澳、臺地區(qū)的資產(chǎn)評估機構(gòu)來中國境內(nèi)從事資產(chǎn)評估業(yè)務(wù)的有關(guān)管理辦法另行制定。
第四十三條 本辦法由財政部負(fù)責(zé)解釋。
第四十四條 本辦法自發(fā)布之日起執(zhí)行，與本辦法相抵觸的有關(guān)規(guī)定同時廢止。
